税务部门提醒:若合理筹划 金融业营改增税负可以只减不增

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5月1日,金融服务业将纳入营业税改征增值税(以下简称“营业税改征增值税”) 此前,金融服务业的营业税税率为5%,在营业税上调后,金融业将改为6%的增值税

金融业的形式复杂,对金融业征收增值税是一个国际问题。 一些金融企业担心营业税上调后,税负会增加。除了税率上调1%之外,这种担忧还包括免税政策的适用范围相对有限,轻资产模式导致投入扣除远远少于实际行业、银行贷款利息和其他不能作为企业投入扣除的税种,税负难以转嫁。

但是这个问题需要对不同的纳税人进行仔细的分析。 例如,对于金融业的小规模纳税人来说,营业税改增后,税负只会减轻,而不会增加。

根据国家政策,提供年应税销售额不超过500万元的金融服务的纳税人属于小型增值税纳税人,采用简单的计税方法,征收率为3% 在不考虑其他增值税优惠政策的前提下,与原营业税相比,纳税人的税负只会减轻而不会增加。

例如,金融纳税人赚取100万元的金融服务收入。营业税制度下,应缴纳营业税100万元× 5%=5万元 营业税改增后,同行业应缴纳增值税100万元3% (10,000+3%) × 3%=29,100元,比原应缴纳营业税少20,900元,实际增值税负担2.91%,比原营业税负担低2.09个百分点

由于金融业的应税销售额在大多数年份超过500万元,大多数企业都是普通增值税纳税人,适用6%的增值税税率。 但是,税务部门提醒,只要进行合理的规划,营业税改增后,税收负担可以减轻,但不能增加。

增值税实际上是根据差额征收的,即产出减去投入,因此投入扣除越多,税额就越小

金融业征收增值税后,房地产(办公楼等)。),企业消耗的设备、办公用品和水电均可从进项税中扣除。

例如湖北省国家税务总局表示,一家银行目前的销售额为100万元,购买水、电、办公设备等商品要花费20万元。应缴营业税为100万元×5%=5万元。营业税变更后,增值税产品税为(+6%)×6%=元,购买商品取得增值税专用发票可抵扣进项税为(+17%)×17%=元,应纳税额为-=元。营业税改征后,税收负担大大减轻。

因此,金融纳税人在购买费用时需要尽可能多地获得增值税发票来抵消进项税。

湖北省国税局提醒,可抵扣的进项税包括购买计算机硬件设备、委托其他单位维护系统、购买网络信息传输等电信服务、委托开发各种软件系统、外包呼叫中心服务、购买广告和宣传服务(包括从境外公司购买的广告服务)、购买保安和陪同服务、委托他人办理金融服务(包括保险)、办理2016年5月1日后购置房地产、租赁房地产、维修装修房地产的手续费和佣金、经营各种办公用品、公用事业、购买交通工具等。

此外,金融业中还有一些业务受到国家增值税豁免规定的约束,如发放国家助学贷款的利息收入、购买政府债券和地方政府债券的利息收入、金融银行间交易的利息收入等。

中央财经大学税务学院教授樊勇表示,表面上看,营业税上调后,金融业名义税率将提高1个百分点,但这并不意味着实际税负会增加。 考虑到允许金融企业扣除购买的房地产、设备和服务所含的增值税,流通企业缴纳的税款不会上升,而是会下降。 但是,由于在改革的不同阶段外包免赔额项目,一些企业会因为免赔额项目减少而增加税收。 从中期和长期来看,所有企业的税收负担都将减轻。

一些专家认为,金融市场运营的变化可能会增加银行业的成本,但这一改革实际上将迫使银行业改变整体运营模式,缩短业务链,并为真正的企业腾出巨大的空空间来降低成本。 中国经济优化结构、增强竞争力的唯一途径是金融业通过改革提高经营质量和效率,降低实体企业的融资成本,从而有助于提高整体经济效率。 (陈一侃)

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